《中级财务会计（二）》平时作业（1）参考答案习题一
一、目的练习应交税费的核算二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货物适用增值税税率17、使用消费税税率10，转让无形资产的营业税为5。2009年5月发生如下经济业务：
1向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已验收入库，货物及运费以银行存款支付。2销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。3转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。4收购农产品一批，实际支付价款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买家和13的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。5委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元，加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元，消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工
完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。6购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。7公司在建大办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。8月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
习题一
1、借：原材料
902000
应交税费应交增值税进项税额153000
贷：银行存款
1055000
2、借：应收账款
1170000
贷：主营业务收入
1000000
应交税费应交增值税销项税额170000
借：营业税金及附加
100000
贷：应交税费应交消费税100000
同时，借：主营业务成本
750000
贷：库存商品
750000
3、借：银行存款
15000
累计摊销
75000
贷：无形资产
80000
应交税费应交营业税750
营业外收入
9250
4、借：原材料
69600
应交税费应交增值税进项税额10400
贷：银行存款
80000
5、借：委托加工物资100000
贷：原材料
100000

借：委托加工物资
27500

应交税费应交增值税（进项税额）4250

贷：银行存款
31750

借：原材料
127500

贷：委托加工物资127500
f
6、借：固定资产
180000
应交税费应交增值税（进项税额）30600
贷：银行存款
210600
7、借：在建工程
58500
贷：原材料
50000
应交税费应交增值税进项税额转出8r