出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税借：其他应付款贷：应交税费应交增值税（销项税额）（11）购进的物资、在产品、产成品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额转入有关科目借：待处理财产损溢在建工程应付福利费等贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）（12）本月上缴本月的应交增值税借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款
2、未交增值税（1）月份终了，应将本月应交未交增值税额自“应交税费应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税（2）将本月多交的增值税自“应交税费应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）（3）本月上缴上期应交未交的增值税借：应交税费未交增值税贷：银行存款
3、应交消费税
f（1）销售需交纳消费税的物资应交的消费税借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税（2）以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、油气开发支出、地质勘探支出、非生产机构、赠送他人等，视同销售按规定应交消费税借：长期股权投资固定资产在建工程地质勘探支出油气开发支出应付职工薪酬（职工福利）营业外支出等贷：应交税费应交消费税（3）随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交消费税借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税（4）需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款借：应收账款应收内部单位款银行存款等贷：应交税费应交消费税委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本借：委托加工物资贷：应付账款应付内部单位款银行存款等委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，将代收代交的消费税借：应交税费应交消费税贷：应付账款应付内部单位款银行存款等（5）需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本借：固定资产材料采购原材料库存商品等贷：银行存款等应交税费应交消费税（6）免征消费税的出口物资，分别不同情况处理：生产性公司直接出口或通过外贸公司出口物资，按规定直接予以免税的，可不计算交纳应交消费税借：应收账款（当期出口物资的应收款项）其他应收款（按规定计算的应收出口退税）主营业务成本（按规定计算的不予退回r