《审计学》形考02任务
一、案例分析题
1、【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：1现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。2尚未入账的收入凭证3张，计252000元；3尚未入账的支出凭证5张，计155600元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计120000元。盘点日1月15日的库存现金账面余额为12445元，2009年1月1日至盘点日止收入322600元，支出307582元。2008年12月31日库存现金账面余额198132元。【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
答：人民币库存现金盘点表被审计单位审计项目名称盘点截止日期索引号NL公司编制库存现金盘点表2008年12月31日查证核对记录项目行次12341235675684791011金额货币面额100元50元10元5元2元1元5角2角1角实盘合计盘点日期一、盘点日账面库存现金余额加：盘点日入记账收入减：盘点日入记账支出盘点日账面应库存现金二、盘点日库存实存现金加：白条抵现金盘点日实际库存现金三、盘点日应存、实存差额四、追溯至报表日账面结存现金加：报表日至盘点日支出现金减：报表日至盘点日收入现金12445025200035600340850220850120000340850000198132343182574600编制人复核人签名日期
黄珊珊苏某
2009年1月15日2009年1月15日张数91520504020101015金额9000075000200002500080002000500200150220850
现金盘点记录
2009年1月15日
f五、报表日应存现金报表日实存现金报表日应存、实存现金差额
12410111371011141213
109432109432000
监盘点人出纳人员会计主管
陈李郑
某某某
该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。该单位现金管理的问题：1、帐务不清楚。手续不完备的也付款！应加强付款审核；2、帐务处理不及时。应及时登记现金收支表；3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。应督促出纳日清日结。
注册会计师张雷负责审计Y公司应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元，其经r