路桥工程有限公司项目会计核算办法
为进一步加强财务管理，规范工程项目会计核算行为，正确核算工程成本，准确地反映工程项目的经济效益，结合公司工程项目的实际情况，制定本办法。项目部可根据实际需要设置总账科目、明细科目和总分类账、明细账分类账以及管理所需的各种备查账簿。设置的会计科目和账簿要尽量精简、适用，便于编制会计报表，能全面、准确地反映工程项目所发生的经济业务和一定期间内盈亏的实际情况。工程项目常用会计科目：一、资产类科目：现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款、备用金、其他应收款、内部往来、原材料、周转材料、低值易耗品、固定资产、累计折旧、固定资产清理、临时设施、临时设施摊销、存货跌价准备。二、负债类科目：应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费。三、所有者权益类：本年利润。四、成本类：工程施工、机械作业、制造费用、工程结算。五、损益类科目：主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、财务费用。现金
f现金是指项目部为了满足施工过程中零星支付需要而保留的现金。企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员负责办理。项目部的一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明，不准挪用公款，也不准用“白条”抵充现金库存。对于办完现金收付业务的凭证，出纳人员要加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，表示款项已经收付完毕，可据以登记有关账簿。每月末项目会计必须对出纳保管的现金进行盘点，发现“长款”、“短款”现象，及时报告处理。银行存款银行存款是指项目存放在银行和其他金融机构的货币资金。本科目的借方反映项目存款的增加，贷方反映项目存款的减少，期末借方余额，反映项目期末存款的余额。银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。对于办完银行收付业务的凭证，出纳人员要加盖“银行收讫”或“银行付讫”的戳记，表示款项已经收付完毕。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制