实训一：库存现金监盘测试
资料：ABC会计师事务所2010年1月4日接受星海公司委托对其2009年度财务报表进行审
计时，注册会计师小张于2010年1月6日对该公司的库存现金进行了监盘。星海公司现金日记账见表11
星海公司现金日记账
库存现金日记账
2010年凭证
月日册号
摘要
凭证结算种号数类
借方
贷方
借或贷余额
期初余额
借
34400
14收1提现金
130000
借
14付1发12月工资
128000
借
14付2预借差旅费
2400
借
15付3报招待费
7000
借
15付4购买办公用品
5600
借
15收2处理电脑收入
23000
借
44000
其他情况如下：1现金实有数：100元250张；50元200张；20元300张；10元50张；5元100张。2在保险柜内发现下列凭证，已经付款尚未填制凭证入账：
（1）零星收入2350元尚未入账；（2）职工李强借款条一张，日期为1月4日，金额2400元，未经批准，也没说明用
途（3）银行核定库存现金限额为40000元。（4）该公司无外币，除库存现金盘点中发现的问题外，其他经审计无误。
要求：1．编制库存现金盘点表见下表：2．指出星海公司库存现金管理中存在的问题
f被审计单位：星海公司
项目：
库存现金
编制：
小张
日期：
2010年1月6日
库存现金盘点表
索引号：
不填
财务报表截止日／期间：2009年12月31
复核：
不填
日期：
不填
检查现金盘点记录
项目
项人民币
次
上一日账面库存余额
44400
盘点日未记账收入金额
2350
盘点日未记账支出金额
0
盘点日账面应有金额
46750
盘点日实有现金数额
42000
盘点日应有与实有差异
4750
白条抵库（张）
2400
短款差异原因分析
2350
外
美元
面值
币
1000
实有现金盘点记录
人民币
张
金额
美元
外币
张金额张金额
500元
100元25025000
50元20010000
20元300
6000
10元50
500
5元100
500
2元
1元
合计
42000
报表日至查账日现金付出总额
0
追报表日至查账日现金收入总额
溯报表日库存现金应有余额
调
整
报表日账面汇率
235046750
报表日余额折合本位币金额
审定数
出纳员：审计说明：
会计主管人员：
情况说明及审计结论
监盘人：
检查日期：1月6日
fr