2015年度企业所得税汇算清缴主要涉税事项申报指南
所得税汇算清缴期间，若有不清楚的事宜或政策发生变化可向当地主管税务
机关咨询或拨打全省统一12366纳税服务热线电话或者965432航信咨询电话。
税收事项
查账征收年度纳税申报表的选择
年度汇算清缴申报、备案及相关报表填报要求
政策依据
实行查账征收企业所得税的居民纳税人使用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报。
“34”原则判断企业所得税年度纳税申报表的填报。“3”：“业务相关原则”、“层层递进原则”、附表优先原则。业务相关原则：发生与表单填报内容有关的业务，即需要选填。层层递进原则：表单之间有层级关系的，即需要递进选填。附表优先原则：有附表的必须先行填报附表。
“4”：“会计核算”、“纳税调整”、“经营情况”、“税收优惠”
会计核算：A101010A104000表A101010A104000表按照会计口径数据填报。
A105000A105120表按照发生业务会计核算与税收相关法律法规差异相关
原则判断选填，需要特别注意的是：
《国家税务总局
A105050《职工薪酬纳税调整明细表》、A105070《捐赠支出纳税调整明细关于发布中华人
表》、A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》、A105090《资民共和国企业所
产损失税前扣除及纳税调整明细表》、A105091《资产损失（专项申报）得税年度纳税申
税前扣除及纳税调整明细表》、A105120《特殊行业准备金纳税调整明细报表A类，2014
表》发生相关事项，不存在税会差异也要填报（会计支出即须填报）；年版的公告》
A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》，第1至14行适用于按照《财（国家税务总局
政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通
公告2014年第63
知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固号）、《国家税务
定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等规定，总局关于修改企
享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税纳税人填报。第业所得税年度纳
15至28行适用于按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税税申报表（A类，
处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部国家税务总2014年版）部分
局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》申报表的公告》
（财税〔2012〕27号）规定，由享受技术进步、更新换代、强震动、高（国家税务总局
腐蚀固定资产加速折旧，r