购进货物的进项税额B增值税专用发票符合抵扣要求C非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额
fD非正常损失的购进货物的进项税额
14．某企业将自产的货物（成本10万元，耗用材料价值8万元）发放优秀员工，将购买的货物（成本20万元）发放职工福利。则下列正确的是（）。A、销项税额万元B、销项税额万元
C、应纳税额万元D、进项税额转出万元
15计算：逐笔计算每一笔业务的增值税（1）采用折扣销售方式销售一批货物，售价100
万元，折扣10万元另开红字发票入账。解析：销项税额100×1717（万元）（2）为捐给灾区定制一批物资，取得专用发票注明价格2万元，货物入库。解析：进项税额2×17（万元）（3）销售给某商场（小规模纳税人）一批货物，开具普通发票，金额12万元。解析：销项税额12÷（1＋17）×17
（万元）（4）销售一批货物，价格200万元，采用现金折扣方式，由于对方第12天付款，给与对方4万元折扣。
f解析：销项税额200×1734（万元）
（5）进口一批商品（非消费品），取得海关完税证，关税完税价格为10万元。商品进口关税为14，增值税税率为17。
解析：进项税额10×（114）×17
万元
商业折扣
某公司销货金额为10000，税额1700，提供商业折扣1
若折扣额另开发票，分录为：
借银行存款
11600
f9900
贷主营业务收入
应缴税费应缴增值税销项1700（1000×17）
销售额与折扣额在同一张发票上，分录为：
借银行存款
11583
9900
贷主营业务收入
应缴税费应缴增值税销项1683
（9900×17）
现金折扣
某公司销售产品一批，价目表中该产品价格（不含税）为100000元，增值税税率17。商业折扣10，现金折扣为“105，N10”。客户于第三天付款。
发出商品应作分录借：应收账款105300贷：主营业务收入90000
应交税金销项税额15300
f收到货款分录：借：财务费用9000（9000010）
银行存款96300贷：应收账款105300
销售折让与销售退回
例1大华公司售给达兴公司一批商品，增值税发票上的售价80000元，增值税额13600元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予5的折让。
①销售实现时，大华公司应作如下会计分录：
借：应收账款──达兴企业93600
贷：主营业务收入80000
13600
应交税费──应交增值税（销项税额）
f②发出销售折让时：
借：主营业务收入4000
应交税费──应交增值税（销项税额）680
贷：应收账款──达兴企业4680
③实际收到款项时：
借：银行存款88920
贷：应收账款──达兴企业88920
例2若上例中达兴公司要r