现金流量表各项目的内容及填列方法
1经营活动产生的现金流量
项目内容及填列方法①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金②前期销售商品和提供劳务本期收到的现金内容③本期预收的商品款和劳务款等④本期收回前期核销的坏账损失⑤本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除）⑴销售商品、提供劳销售商品、务收到的现金计算减少的应收账款、应收票据的金额－本期发生的现金折扣－本期发生的票据贴现利息（不附追索权）＋收到的带息票据的利息±其他特殊调整业务。反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、⑵收到的税费返还减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款⑶收到的其他与经收入、属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入营活动有关的现金等。①本期购买商品、接受劳务本期支付的现金②本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项内容③本期预付的购货款④本期发生购货退回而收到的现金应从购买商品或接受劳务支付的款项中扣除购买商品、购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋存货项目（期末余额－期初余额）（不扣除存货跌价准备）＋本期发生的增值税进项税额＋应付账款项目（期初余额－期末余额）＋应付票据项目（期初余额－期末余额）＋预付款项项目（期末余⑷购买商品、接受劳购买商品、额－期初余额）－本期以非现金资产抵债减少的应付账款、应付票据的金额＋本务支付的现金期支付的应付票据的利息－本期取得的现金折扣＋本期毁损的外购商品成本－本计算期销售产品成本和期末存货中产品成本中所包含的不属于购买商品、接受劳务支付现金的费用（如未支付的工资、职工福利费和制造费用中除材料以外的其他费用）±其他特殊调整业务。反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金。包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等；以及为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、企业为职工支付的商业保险金、住房公积金、支付给职工的住房困难内容补助，以及企业支付给职工或为职工支付的福利费用等。⑸支付给职工以及为职工支付的现金计算工薪酬（除在建工程人员）（期初余额－期末余额）。反映企业实际支付的各种税金和支付的教育费附加、矿产资源补偿费等。不包括支内容r