及核算制度（一）模拟企业概况1、名称：浙江省宁波市建成沙发股份有限公司（2010年1月刚成立）2、性质：民营股份有限责任公司，一般纳税人，共发行非流通股票500万股，每股面值1元3、经营范围：生产和销售沙发4、开户银行：中国建设银行宁波市分行5、账号：1101101106、纳税人识别号：33237、公司结构：一个生产车间：80人；一个辅助生产（维修）部门：20人；管理部门：办公室4人，供应部6人（仓库3人），财务部5人；清洁人员2人。8、财务部的岗位设置：财务总监：学生A总账会计：学生B往来会计：学生C成本会计：学生D其他明细账会计：学生E9、联系方式：地址：浙江省宁波市爱国路321号；电话：89764635
（二）模拟企业会计政策和会计核算规定适用于《企业会计准则（2006）》。采用科目汇总表核算形式，每月15日和月末最后一天分别编制科目汇总表，并登记总账。在途物资按采购材料的品种进行明细核算；采购费用按材料重量分配。所有材料及包装物、低值易耗品都采用实际成本计价。发出产品的成本按先进先出法（根据先入库先发出的原则，对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法）计算。领用低值易耗品采用一次摊销法（指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法）库存现金限额为5000元。采用一次报销备用金制度（先预提备用金，再一次报销冲减备用金）。采用直线法计提折旧。生产车间用房每月折旧率为08，机器月折旧率为1，管理部门固定资产折旧月折旧率为04。采用计时工资制度。
237
f采用永续盘存制，坏账准备按应收账款的5‰计提，其他应收款也属于计提坏账准备范围。10、增值税税率为17，所得税为25。
期初建帐资料和各项会计事项
（一）11月30日各总分类账户余额。见表21
表21总分类账户余额
账户名称
借方金额账户名称
库存现金银行存款交易性金融资产预付账款应收票据应收账款应收利息应收股利其他应收款坏账准备原材料在途物资周转材料库存商品存货跌价准备
6800
27000078000
678573009100012566638960327601410402002602300
短期借款应付账款应付票据应付职工薪酬应交税费其他应付款
长期借款
实收资本资本公积盈余公积
本年利润
单位：元贷方金额657900
16800011000016700040140
578000261871
固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程无形资产累计摊销
16000020000
240632280000120000
合计
合计
（二）11月30日各明细分类账户余额，见表22
表22明细分类账余额
科目名明细账
称
数量
应r