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内控审计部年度计划（2009）
提纲：引言1、内部审计对企业的作用2、内部审计部的主要职能3、内部审计的范围4、内部审计的工作流程5、内部审计的年度计划
f随着07年始的全球性金融危机波及的范围越来越广，更多的企业开始关注风险管理对企业经营的重要性，环境风险、流程风险、决策信息风险等等，如何使这些风险对企业的影响降至最低，是大家共同关心的问题也是一个难题？一、内部审计对企业的作用1、内部审计定义
内部审计是一项独立、客观的保证及咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运营它通过系统化和规范化的方法评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果帮助组织实现其目标。
2、内部控制是一个管理过程
定义
内部控制是一个管理过程
类型
运营效果和效率
目标类型
财务报告的可靠性
遵守法律和规章
目标
各种交易
组成部分
控制环境风险评估控制活动
监督信息与沟通
可信赖的年度报告（GAAP）
遵守适用于公司的法律和规章
控制环境风险评估控制活动
监督信息与沟通
控制环境风险评估控制活动
监督信息与沟通
f3、内部审计的要素
3。1、内部审计的地位要求独立和客观。独立性是保证内部审计有效性的一个重要因素，其重要标志是组
织地位，组织地位越高独立性越强。内部审计部是董事会下设的审计委员会直接领导。客观性是确立内部审计可信度的重要前提，和独立性相比，客观性更具有积极的现实意义3。2、内部审计的性质是一种保证和咨询。
保证服务不仅包含了所有传统的审计服务，如财务审计、合规性审计、经营性审计等还涉及IT审计等新型审计服务。内部审计还向管理者提供咨询服务使组织运营与控制效果得到直接改善并为组织增加价值内部审计摆脱了追求独立性的束缚，变得更为主动、积极和富于参与精神咨询服务通常由保证服务直接产生同时，咨询服务也可能衍生出保证服务
3。3、内部审计的目的在于为组织增加价值内部审计定位于为组织增加价值有助于其保持和提高职业地
位，并使这一职业充满前所未有的活力。3。4、内部审计的工作范围扩展到风险管理、控制和治理过程等各个领域。
随着组织生存环境的复杂化和组织战略意识的增强内部控制越来越多的受到组织整体风险和治理过程的影响，并紧随组织目标持续变化因此内部审计没有拘泥于原有的作用范围，而将在更广
f阔的领域，包括风险管理、控制和治理的各个过程发挥关键作用。
二、内控审计部的主要职能
1、检查监督职能。检查监督是内控审计部r