90000元，增值税专用发票注明税额83300元。（3）外购铲车一部，价款42000元，增值税专用发票注明税额7140元，交付仓库使用。
f（4）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款86000元。（5）由于公司仓库管理不善，本月购进的镀锌板被盗丢失l0吨，价款49000元。根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。答案：该公司本月的经营业务，除货物的正常购销外，还有三个特点：第一，购进一部铲车自用，按照规定应作为固定资产处理，其进项税额是可以抵扣的；第二，将购进的螺纹钢用于本单位基本建设，按照规定，其进项税额不得抵扣；第三，购进的镀锌板被窃丢失，按照规定属非正常损失，其进项税额也不得抵扣。因此，本月不得抵扣的购进货物的进项税额为：（1）购进固定资产，进项税额7140元。（2）购进货物（螺纹钢20吨）用于本单位基本建设：进项税额86000×1714620（元）（3）购进货物（镀锌板10吨）被窃丢失：进项税额49000×178330（元）本月应抵扣的进项税额（8772014620）（833008330）7140155210（元）本月销项税额987500×17167875（元）本月应纳增值税税额16787515521012665（元）练习23某企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。计算业务（1）中应缴纳的增值税：销项税额260000×1744200（元）应抵扣的进项税额120000×13510012000×721540（元）应纳增值税税额442002154022660（元）（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80零售，取得含税销售额585000元，20用于本企业集体福利。计算业务（2）中应缴纳的增值税：销项税额585000／（117）×1785000（元）应抵扣的进项税额（7650022500×7）×8062460（元）应纳增值税税额850006246022540（元）（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成r