某公司有关财务指标
2004年
偿债能力比率
资产负债率（）16
流动比率（）
596
速动比率（）
316
现金流动负债比率62
（）
产权比率（）
19
盈利能力比率
毛利率（）
10
销售利润率（）5
净资产收益率（）22
资产收益率（）19
成本费用利润率6（）
营运能力比率
应收帐款周转率
2005年
591619825
141
7557245
83
应收帐款周转天数
4
（天）
存货周转率
31
存货周转天数（天）
12
成长能力比率
销售增长率（）
569
资产增长率（）
367
资本积累率（）
131
2006年说明
54
负债总额资产总额
180
流动资产流动负债
113
（流动资产存货）流动负债
7
经营现金净流量流动负债
118
负债总额所有者权益
8
主营业务利润主营业务收入
5
利润总额主营业务收入
45
净利润所有者权益
21
净利润资产总额
5
利润总额成本费用总额
70
主营业务收入应收账款平均
余额
5
365应收账款周转率
20
主营业务成本存货平均余额
18
365存货周转率
35
本年主营业务收入增长额上
年主营业务收入总额
63
本年总资产增长额年初资产
总额
81
本年所有者权益增长额年初
所有者权益
财务状况评价第一、财务报表质量分析。企业报表均经过当地一家会计师事务所审计，并出示无保留意见的审计报告，报表表面看来真实、规范。第二、偿债能力分析。从上述长短期财务比率各项指标来看，2004年公司成立，2005、2006年流动比例、速动比例较高，资产负债率较低，2006年流动比率和速动比率分别比2005年末提高10、14，说明短期偿债能力有所提高，资产负债率由2005年的59降到2006年末的54，但降幅不大，公司连续两年现金净流量、经营性现金净流量均为正值，且期末净现金流量数额较大，说明企业获取现金流能力增强，综上所述，基本可判断公司长短期偿债能力较强。第三、盈利能力分析。公司主营业务收入2005年比2004年增长约6倍，是
f因为2005年公司取得了进出口业务经营权，从而使得业务量剧增。2006年比2005年增长35，说明公司的业务量开始进入稳步提升阶段。公司毛利率、销售利润率和成本费用率均不高，反映了贸易型企业的一个特点，那就是薄利多销，靠增加销量来提高收益总额，这三个比率比较稳定，说明公司对收入和支出比的控制较好。公司净资产收益率和资产收益率相对较高，尽管2006年这两个比率比2005年分别下降22和13，说明净利润的增长幅度不及所有者权益和资产总额的增长幅度，但总的看来公司的整体盈利水平还是较高的。
第四、营运能力分析。公司应收账款周转r