职工支付
内的商业保险金、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及
容
企业支付给职工或为职工支付的福利费用等。
该项目不包括支付给离退休人员的各种费用；上述职工不包括
“在建工程人员”。
支付给职工以及为职工支付的现金＝本期产品成本及费用中的计
职工薪酬＋应付职工薪酬（除在建工程人员）（期初余额－期末算
余额）。
内反映企业实际支付的各种税金和支付的教育费附加、矿产资源补容偿费等。不包括支付的计入固定资产价值的耕地占用税等。
⑹支付的各项税费

计支付的各项税费＝营业税金及附加＋所得税费用＋管理费用中算的印花税等税金＋已交纳的增值税＋应交税费（不包括增值税）
（期初余额－期末余额）。
反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流内
出。如罚款支出、支付的差旅费、经营租赁的租金、业务招待费容
现金支出、支付的保险费、支付给离退休人员的各种费用等。
⑺支付的其他与经营活动有
关的现金
支付的其他与经营活动有关的现金＝“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支计付的其他费用）＋“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用算外的费用（即支付的其他费用）＋“财务费用”中支付的结算手续费＋“其他应收款”中支付职工预借的差旅费＋“其他应付款”中
支付的经营租赁的租金＋“营业外支出”中支付的罚款支出等。
2投资活动产生的现金流量
、
项目
内容及填列方法
f⑴收回投资收到的现金
反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权投资（除处置子公司及其他营业单位）以及收回持有至到期投资本金而收到的现金。包括转让收益，但不包括收到的现金股利和利息。
⑵取得投资收益收到的现金
反映企业因各种投资收到的现金股利、利润和利息等。
⑶处置固定资产、无形资反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的
产和其他长期资产收回的现金，减去处置资产而支付的有关费用后的净额。包括固定
现金净额
资产等因损失而收到的保险赔款等。

反映企业处置子公司及其他营业单位收到的现金，减去相关
（4）处置子公司及其他
税费以后的净额。
营业单位收到的现金净额
反映企业除上述各项目外，收到的其他与投资活动有关的现（5）收到的其他与投资活
金流入。如收到的属于购买时买价中所包含的r