来可实际抵扣额为限，比如某企业今年发生亏损1000万，而预计未来未来五年的税前利润总和仅用700万，则在计算递延所得税资产时，只能以700万适用税率。
不确认递延所得税资产的情况：（记住）P97981、企业合并以外的发生时不影响会计利润，也不影响纳税所得额，同时其初始确认金额与计税基础不同而产生的暂时性差异。2、企业对其子公司、联营公司及合营公司的暂时应差异，在不同时具备（1）在可预见的未来很可能转回，以及（2）未来很可能获得用来抵扣的应纳税所得额时不确认。3、预计未来无法获得足够的应纳税所得额来递减时，不应确认或不应全额确认递延所得税资产。不确认递延所得税负债的情况：（记住）P1071091、企业合并以外的发生时不影响会计利润，也不影响纳税所得的其它交易和事项。
f2、投资企业能控制转回时间且预计未来不会转回的与子公司、联营公司、合营公司的应纳税暂时性差异。
3、商誉的初始确认。八、递延所得税资产和递延所得税负债的核算（必须掌握）1、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或所得税负债，直接调整“资本公积其他资本公积”；2、企业合并过程中形成的递延所得税资产或递延所得税负债，直接调整“商誉”等账户。3、其它原因产生的递延所得税资产和递延所得税负债，计入“所得税费用递延所得税费用”账户。九、所得税费用的核算（必须掌握）详见P114
当期应纳所得税当期应纳税所得额适用税率P116例225应纳税所得额的确定：
1、会计利润，消除暂时性差异的影响（略）2、在消除暂时性差异的影响后，再消除永久性差异的影响。
一下几点比较常见，记住：（1）、国债收入不交税，在计算应纳税所得额时要扣除。（2）、收到的财政拨款不收税。（3）、企业的罚没支出不允许税前扣除。（4）、接受债权性投资的，其利息支出超过规定数量，不可税前扣除。（5）、应付职工薪酬，超过规定数量的不允许税前扣除。（6）、公益性捐赠超过规定数量的不允许税前扣除。（7）、从非金融企业借款的利息支出，超过金融企业按同期同类贷款利率计算的数额不可扣除。本期所得税费用当期应交所得税递延所得税本章预计13分，其中递延所得税资产、递延所得税负债的计算及其账务处理，应纳税所得额、所得税费用的计算及其账务处理10分。
f第三章上市公司会计信息的披露
此处略去，在后面整理基本是一定会考的点的时候，再做整理。从历年的情况来看本部分可能会出单选题和多选题，而且很可能会有一道简答题r