。6、确定利润表中所得税费用。
四、资产的计税基础、负债的计税基础（必须掌握，会确定计税基础）P7172
五、永久性差异（会识别暂时性差异与永久性差异即可）六、暂时性差异（必须掌握，会计算暂时性差异）
暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。可抵扣暂时性差异：资产账面价值小于其计税基础，或负债账面价值大于其计税基础。应纳税暂时性差异：资产账面价值大于其计税基础，或负债账面价值小于其计税基础。
资产的暂时性差异（详见P7683），产生资产暂时性差异的三种情况：
f（1）资产发生公允价值变动，其账面价值发生变化，而计税基础不变，差额为暂时性差异。
（2）资产计提减值准备，其账面价值发生变化，而计税基础不变，差额为暂时性差异。（3）计提折旧或摊销时，由于企业采用的折旧方法与税法采用的折旧方法不同而产生的暂时性差异。
三种变化，账面价值大于计税基础则产生应纳税暂时性差异，小于则为可抵扣暂时性差异
负债的暂时性差异产生负债暂时性差异一般有两种情况1、预计负债：会计上确认预计负债，但税法上其计税基础为0；2、预收账款：会计上处理为预计负债，但其计税基础为0；特殊情况下的暂时性差异：掌握可抵扣亏损产生的暂时性差异，企业发生亏损，可在5年内税前补亏。（会做2011年1月，第34题就行了）P94例216暂时性差异和永久性差异，在计算当期应纳所得税时，均要先扣除。附加内容：几种常用的折旧方法
1、直线折旧法（平均年限法）年折旧额（原始价值预计残值）使用年限2、工作量法（略）；3、余额递减法（略）4、双倍余额递减法
年折旧率2预计使用年限；某年年折旧额该资产年初账面价值年折旧率；（倒数第二年的折旧额为当年年初该资产的账面价值除以二，最后一年的折旧额与倒数第二年相等）
5、年数总和法假设该资产的使用年限为
年，则使用年限总和为S
11
12；每年的折旧率当年年初该资产可使用年限S；每年折旧额当年折旧率（资产原始价值预计残值）；
七、递延所得税资产资产与递延所得税负债的计算（必须掌握）递延所得税资产可抵扣暂时性差异适用税率P99例220递延所得税负债应纳税暂时性差异适用税率P105例222P107例223注意：适用税率为暂时性差异预期实际抵扣或缴纳的税率，比如某企业今年缴纳所得税
的税率是30，而税法规定从明年起所得税税率调整为25，则计算递延所得税资产（负债）是采用的税率为25。
在确认递延所得税资产时应以预计未r