财务指标公式一、常用财务指标一般分类及计算一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1流动比率流动资产÷流动负债2速动比率速动资产÷流动负债3现金流动负债比率年经营现金净流量÷年末流动负债×100（二）长期偿债能力指标1资产负债率负债总额÷资产总额2产权比率负债总额÷所有者权益二营运能力指标一人力资源营运能力指标劳动效率主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数二生产资料营运能力指标1流动资产周转情况指标1应收账款周转率次主营业务收入净额÷平均应收账款余额应收账款周转天数平均应收账款×360÷主营业务收入净额2存货周转率次数主营业务成本÷平均存货存货周转天数平均存货×360÷主营业务成本3流动资产周转率次数主营业务收入净额÷平均流动资产总额
f流动资产周转期天数平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额2固定资产周转率主营业务收入净额÷固定资产平均净值3总资产周转率主营业务收入净额÷平均资产总额三盈利能力指标一企业盈利能力的一般指标1主营业务利润率利润÷主营业务收入净额2成本费用利润率利润÷成本费用3净资产收益率净利润÷平均净资产×1004资本保值增值率扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100二社会贡献能力的指标1社会贡献率企业社会贡献总额÷平均资产总额2社会积累率上交国家财政总额÷企业社会贡献总额四发展能力指标1销售营业增长率本年销售营业增长额÷上年销售营业收入总额×1002资本积累率本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×1003总资产增长率本年总资产增长额÷年初资产总额×1004固定资产成新率平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100二、常用财务指标具体运用分析
f1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。（1）流动比率公式：流动比率流动资产合计流动负债合计意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。（2）速动比率公式：速动比率（流动资产合计存货）流动负债合计保守速动比率08（货币资金短期投资应收票据应收账款净额）流动负债意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已r