销
售
与
收
款
循
环
：
被审计单位：项目：编制：日期：
索引号：
XSC
财务报表截止日期间：
复核：
日期：
控制测试
测试本循环控制运行有效性的工作包括：
1针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：
1XSC1：控制测试汇总表2XSC2：控制测试程序3XSC3：控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：1XSC1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；2XSC2：记录控制测试程序；3XSC3：记录控制测试过程。
f销售与收款循环：
1．了解内部控制的初步结论被审计单位：项目：编制：日期：
控制测试汇总表
索引号：
XSC1
财务报表截止日期间：
复核：
日期：
注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：1控制设计合理，并得到执行；2控制设计合理，未得到执行；3控制设计无效或缺乏必要的控制。2．控制测试结论
编制说明：1本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”
一栏，应根据XSC3表中的测试结论填写；“从了解和测试内部控制中获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据XSL4表中的结论填写；其余栏目的信息取自销售与收款循环审计工作底稿XSL3中所记录的内容。
2如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应行执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。
f控制目标
被审计单位的控制活动
控制活动对实控制活动是控制活动是否有控制测试结果是否
XSL3
XSL3
现控制目标是否得到执行效运行是否支持实施风险评估
否有效（是否）XSC3程序获取的审计证
（是否）XSL4
据
XSL3
支持不支持
仅接受在信用额度内如果是新顾客，销售经理×××将对其进行客户背景调查，获
的订单
取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新
顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审
批。信用管理经理×××将在“新顾客基本情况表”上签字注
明是否同意赊销。通常情况下，给予新客户的信用额度不超过人民币×××元的；若高于该标准，应r