一．内容提要本讲内容是辅导教材的第三章第一节和第二节的内容一企业资金需要量预测1．定性预测法2．比率预测法3．资金习性预测法二企业权益资金的筹集1企业权益资金的筹集方式2吸收直接投资1吸收投资的种类2吸收投资的出资方式3吸收投资的程序4吸收投资的优缺点二．重点难点企业资金需求预测内容要求掌握每种计算方法，同时一定要理解计算所使用指标的含义。企业资金需要量的内容考核经常会以计算题的形式出现；权益资金筹集方面的内容经常以单选题、多选
f题或判断题的形式出现。一、内容讲解（一）企业资金需要量预测企业在筹资之前，应当采用一定的方法预测资金需要数量。只有这祥，才能使筹集来的资金既能满足生产经营的需要，又不会有太多的闲置。预测资金需要量的主要方法有以下三种：1定性预测法定性预测法是指利用直观的资料依靠个人的经验和主观分析、判断能力，预测未来资金的需要量的方法。这种方法通常在企业缺乏完备、准确的历史资料的情况下采用的。预测过程：首先由熟悉财务情况和生产经营情况的专家根据过去的经验，进行分析判断，提出预测的初步意见；然后，通过召开座谈会或发出各种表格等形式，对预测的初步意见进行修正补充。这样经过一次或几次以后，得出最终的预测结果。2比率预测法比率预测法是指以一定财务比率为基础，预测未来资金需要量的方法。能用于预测的比率可能会很多，如存货周转率、应收账款周转率等，但最常用的是资金与销售额之间的比率。销售百分比法：这是以资金与销售量的比率为基础，预测未来资金需要量的方法，其原理是根据预计的销售额预测资金的需要量。根据资产负债表中占用在各资产上的资金与销售收入变动的关系，将资产负债项目分为两类：与销售额的变动呈同比例变动关系的项目和不随销售变动而变动的项目。在此基础上，作出预计的资产负债表，并推算出在一定预计销量下的资金需要量。程序：①将资产负债表中预计随销售同比例变动的项目分离出来；②确定需要增加的资金；
f③确定对外界资金的需要量。【例题1】某公司1993年12月31日的资产负债表如下表所示
资产现金应收账款存货固定资产净值
5000150003000030000
资产合计
80000
负债与所有者权益
应付费用
5000
应付账款
10000
短期借款
25000
公司债券
1000
实收资本
20000
留存收益
1000
负债所有者权益合计80000
1993年公司的销售收入为100000元现在还有剩余生产r