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【案例11】广华电子的出纳员是公司老板的表姐香，所以公司的空白支票、空白发票以与公司的所有的印章都由出纳员也就是老板的表姐香保管。一天，香一位做生意的好朋友因公司资金周转不灵急需用10万元，向香借钱，承诺10天全额偿还。由于金额比拟大而香又很想帮助自己的这位朋友，于是就拿出公司的空白支票开出金额为10万元的现金支票给这位朋友。10天后，香的朋友都没有还这笔借款。在第12天，上级主管门对公司的流动资金进展突击检查。此时，出纳员香处于彷徨不安之中。
出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员，如果工作出现了过失，就会造成一定的经
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济损失，甚至是不可挽回的经济损失。因此，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计根底工作规》等财经法规，出纳员具有以下的职责与权限：
〔一〕出纳人员的职责1按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支围，非现金结算围不得用现金收付；遵守库存限额，超限额的现金按规定与时送存银行；现金管理要严格做到日清日结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，与时查对；企业银行存款日记账也要与银行对账单与时核对，如有不符，应立即通知银行调整。2根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格核对有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据所编制的收付款凭证按时间先后顺序逐日逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。3按照国家外汇管理和结、购汇制度的规定与有关批件，办理外汇出纳业务。随着经济的开展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。所以出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，与时办理结汇、购汇、付汇，防止外汇损失。4掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格遵守支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵住结算漏洞。5保管库存现金和各种有价证券〔如国库券、债券等〕的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进展赔偿。6保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，出纳员必须高度重视，建立严格的管理方法。通常，单位财务公章和出纳名章要实行分管，交由出纳员保管r