初存货30万元，毛利率％，其中存货占流动资产的一半。流动负债
40某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的3％。请分别计算发生以下交易
后的营运资本、流动比率、速动比率。占流动资产的30万元为赊购；万元，其余6（1）购买材
料，用银行存款支付4万元，余款以产成品抵消；万元，以银行存款支付40（2）购置机器设备
价值60万元。万元。同时借入短期借款80（3）部分应收帐款确认为坏帐，金额28年有关资
料如下表：（金额单位：万元）年、20014资料：已知某企业2000项目2000年2001年
350280销售收入
80其中：赊销收入76
288全部成本235
120108其中：销售成本98管理费用87
55财务费用29
1511销售费用62利润总额45
21所得税15
4130税后净利198128资产总额78其中：固定资产59
3921现金
14
应收账款（平均）8
67存货
40
88
55
负债总额要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。
5已知某公司资产总额450万元，，流动资产占30％，其中货币资金有25万元，其余为应收帐
款和存货。所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率15，产权比
率06，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。
要求：计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。
《财务报表分析》复习自测题答案（2002年秋季）一、单项选择1D2D3C

f
4D5B6B7C8D9D10A二、多项选择1AD2ADE3ABE4ABCDE5BCD6AB7AD8ABCDE9BCE10ABCD五、计算分析题1解：当息税前利润额为500万元，各公司财务杠杆系数及各净收益指标计算如下：甲公司财务杠杆系数EBIT（EBITI）500（5000）1乙公司财务杠杆系数EBIT（EBITI）500（5001000×6）114丙公司财务杠杆系数EBIT（EBITI）500（5002000×6）132甲公司的税后净收益（5000）×（133％）335万元乙公司的税后净收益（5001000×6％）×（133％）2948万元丙公司的税后净收益（5002000×6％）×（133％）2546万元2解：流动资产40×2288速动资产40×1248年末存货884840销售收入80（120％）100

收入基础存货周转率100（4030）×2286周转天数360286126成本基础存货周转率80（4030）×2229周转天数3602291573解：流动资产6000×40％2400存货2400×50％1200流动负债6000×30％1800（1）流动资产24004462406流动负债180061806速动资产120041196营运资本24061806600
f流动比率24061806133速动比率11961806066（2）流动资产240040202340流动负债1800速动资产120040201140营运r