出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行帐务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税119万元，预计使用10年。（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额。（2）广告费的调整额。网站：httpxuekuaijicom
f（3）业务招待费的调整额。（4）调账后的会计利润总额。（5）对外捐赠的纳税调整额。（6）研究开发费用的纳税调整额。（7）“三费”应调增所得额。（8）境内所得应纳企业所得税。（9）A国分支机构在我国应补缴企业所得税额。（10）年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
答案部分一、单项选择题1【正确答案】D【答案解析】除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。【答疑编号69875】2【正确答案】C【答案解析】非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。【答疑编号69876】3【正确答案】B【答案解析】提供劳务所得，按照劳务发生地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。【答疑编号69877】4【正确答案】A【答案解析】选项C是免税收入，选项BD要按规定征税。【答疑编号69878】5网站：httpxuekuaijicom
f【正确答案】C【答案解析】福利费扣除限额为150×14％＝21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额＝150×25％＝375（万元），实际发生450万元，准予扣除375万元。调增应纳税所得额＝（30－21）＋（450－375）＝975（万元）【答疑r