四、会计管理制度
（一）总则第一条本公司财务所有会计作业处理除法令另有规定外均依本准则办理。
第二条本公司所有会计账务之处理以按权责基础制为原则（二）资产
第三条本公司之现金包含库存现金及国内各银行存款而银行存款系指国外银行存款第四条本公司设置零用金由出纳人员保管以支付小额或临时性之支出或借支之用第五条应收款项系指应收客户之账款包含账款及票据账款以外销而言为LC原币之金额押汇时因汇率变动时共汇兑差价应转入兑换收益或损失项下。第六条各固定资产以取得成本为入账之基础第七条一次取得数种资产而其成本全部或一部分为一总数且无法明确划分各资产之个别成本时应依据其性质用途效能或可得知之市价公司必备管理制度第八条各类资产依税法规定之折旧摊提年限摊转入当期费用内（三）负债第九条各项负债之入账系依其应清偿之数额为准其为资产之取得为资产入账之成本其为费用之发生为费用应支付之数额为借款时为借款之金额第十条负债中之应付账款为向工厂订货之成本若因质量问题或有代垫各项费用之事情时应于付款时扣除（四）净值第十一条股本以投资人所投入资产之价值表示第十二条年度有盈余或亏损时应以本期损益表示并于下年度转入累积盈亏项下第十三条资本额之增减数依公司章程及公司法之规定办理第十四条结算有盈余时先依法缴纳营利事业所得税后再依公司章程发放红利及盈余分配但有累积亏损时应先为弥补再为盈余分配（五）收入第十五条本公司之销货收入为出售货品之收入为国内者系指货品送至客户处经其签收为限为国外者系指已经结关者第十六条本公司之佣金收入系指代理客户采购所获得之报酬以及担任媒介而取得之收入而言（六）成本暨费用第十七条销货成本系指销货之货品之进货净成本而言若为出口时则包括各项出口费用及佣金支出第十八条为提供经营管理之用出口货品应依批次别由会计人员依批次成本计算表计算各批次之销货成本。第十九条凡与公司经营有关所发生之一切支出皆属公司之费用均应列账记入。第二十条费用有递延性质者应先以预付科目列账再于归属期间转正。第二十一条资本支出与费用支出应依其性质为严格之划分但为顾及账条处理上之方便并配合税法上之规定下列各项得列为当期费用支出1一使用效能在2年以内者
f2二取得金额在5000元以下者之小额资产（七）决算第二十二条会计人员应于每月10日前结算公司经营状况呈总经理核阅，其结算之报表有1一批次别毛利明细r