内部控制不相容岗位汇总
常见内部控制中的不相容岗位汇总
业务类型
内部控制中的不相容岗位
资金管理业务
1货币资金支付的审批与执行；2货币资金的保管、记录与盘点清查；3货币资金的会计记录与审计监督。4出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5不得由一人办理货币资金业务的全过程。
采购与付款业务
1请购与审批，审批与执行；2询价与确定供应商。由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。3采购合同的订立、审核与审批。由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。4采购、验收与相关会计记录。采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性。5采购与验收、付款；6付款的申请、审批与执行。付款的审批人与付款的执行人职务应当分离；7应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的资源来进行。
存货管理业务
1存货的保管与相关会计记录；2存货发出的申请与审批，申请与会计记录；3存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
销售与收款业务
1客户信用管理与销售合同的审批签订；2销售合同的审批、签订与办理发货；3销售货款的确认、回收与相关会计记录；4销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；5销售业务经办与发票开具、管理；6坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
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f业务类型工程项目业务
固定资产业务筹资业务
成本费用业务担保业务
内部控制不相容岗位汇总
内部控制中的不相容岗位
1项目建议、可行性研究与项目决策；2概预算编制与审核；3项目决策与项目实施；4项目实施与价款支付；5项目实施与项目验收；6竣工决算与竣工决算审计。
1固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；2固定资产采购、验收与款项支付；3固定资产投保的申请与审批；4固定资产处置的申请与审批，审批与执行；5固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
1筹资方案的拟订与决策；2筹资合同或协议的审批与订立；3与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；4筹资业务的执行与相关会计记录。
1成本费用定额、预算的编制与审批；2成本费用支出与审批；3成本费用支出与相关会计记录。
1担保业务的评估与审批；2担保业务的审批与执行；3担保业务的执行和核对。
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f内部控制不相容岗位汇总
采购与付款循环业务环节案例r