额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额50÷10×630万元，应调增的应纳税所得额503020万元【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】4、【正确答案】AC【答案解析】向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除工商罚款1万元不得税前扣除公益性捐赠扣除限额628×127536万元，该企业实际捐赠额为20万元，可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。【提示】增值税是价外税，在计算会计利润时也是不可以扣除的。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】5、【正确答案】C【答案解析】该企业2012年度应纳税所得额6281002620201755万元该企业2012年度应纳企业所得税755×2518875万元该企业2012年度应补缴的企业所得税税额188751573175万元。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】2、1、【正确答案】D【答案解析】根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
f【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】2、【正确答案】AB【答案解析】张某2012年取得的银行存款利息收入是免税的，因此选项A当选个人取得的股票转让所得暂不征收个人所得税，因此选项B当选。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】3、【正确答案】BCD【答案解析】张某出售商品房缴纳的税种包括印花税产权转移书据、营业税销售不动产、个人所得税财产转让所得。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】4、【正确答案】C【答案解析】劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务，因此软件设计属于“劳务报酬所得”。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
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