20400000
习题三
一、见教材（P208）二、见教材（P224）
f习题一
中级财务会计（三）作业3
⑴2008年1月2日T公司发出商品并取得销项增值税时
借：长期应收款
15000000
银行存款贷：主营业务收入
255000012000000
应交税费一一应交增值税（销项税额）未确认融资收益同时，结转销售成本：
25500003000000
借：主营业务成本贷：库存商品9000000
9000000
⑵
期数
XX设备未实现融资收益计算表
2008
年1月2日
各期收款确认融资收益
已收本金
金额：元
摊余金额
2008年1月2日2008年12月31日2009年12月31日2010年12月31日
2011年12月31日2012年12月31日
合计
300000030000003000000
3000000r3000000
15000000
951600
：789162
613842
4246202207763000000
2048400
22108382386158
2575380277922412000000
12000000995160
77407625354604
27792240
⑶2008年12月31日，收到本期货款300万元（1505300万元），同时分摊融资收益
9516万
元（1200X7939516万元）
借：银行存款
3000000
贷：长期应收款一乙公司
3000000
同时，借：未确认融资收益
951600
贷：财务费用
951600
f习题二
1本年末A公司固定资产的账面价值30000045000255000元固定资产的计税基础30000057000243000元
2
本年末A公司固定资产的
账面价值大于其计税基础
，产生应纳税暂时性差异。
应纳税暂时性差异25500024300012000元
贝U：递延所得税负债12000X253000元
3A公司本年度的纳税所得额2000000800040004500057000
1984000
元
2007年度A公司应交所得税1984000X25496000元
4因年内已预交所得税45万元，年末应交所得税49600045000046000元借：所得税费用49000
贷：应交税费应交所得税46000
递延所得税负债
3000
习题三
、见教材P236、见教材P258
f中级财务会计二作业4
习题一
1、属于本期差错⑴借：周转材料贷：固定资产⑵借：累计折旧贷：管理费用⑶借：周转材料在用贷：周转材料－在库
⑷借：管理费用贷：周转材料－摊销23、属于前期重大差错
150000150000
30000305000150000150000
7500075000
⑴借：以前年度损益调整贷：累计摊销
⑵借：以前年度损益调整贷：库存商品
⑶借：应交税费应交所得税贷：以前年度损益调整
⑷借：禾U润分配未分配利润贷：以前年度损益调整
⑸借：盈余公积贷：利润分配未分配利润
250000250000
11000000110000002812500281250084375008437500
843750843750
习题二①销售商品、提供劳务收到的现金180000306001000034000400001000189r