企业所得税练习题
1．某汽车轮胎厂，2008年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元，发生财务费用12万元其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元；发生管理费用802万元其中新产品研究开发费用90万元，营业外支出70万元其中因排污不当被环保部门罚款15万元。
要求：1计算收入总额。2简要分析并计算应税扣除项目合计。3计算应缴纳的企业所得税。
2．某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25％的所得税税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：
1企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元。
2企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5％；向其他企业借周转金200000元，年利率10％，上述借款均用于生产经营。
3全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元。4该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元。52008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元折旧年限按6年计算，不考虑残值。6年未“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元该企业坏账核算采用备抵法，按3％提取坏账准备金。7其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。要求：1指出该企业核算中存在的问题。2计算该企业成补缴的企业所得税。
3．某中外合资家电生产企业，共有在册职工120人，资产3500万元。2008年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税119万元，预r