【注册会计师CPA考试资料真题】
注册会计师全国统一考试大纲专业阶段考试（税法）（2019年）考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2018年12月31日。1税法与税制相关的基本原理；2现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法6企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列；7企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议；8非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理；9纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断；
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10．注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
考试内容与能力等级
考试内容
能力等级
一、税法总论
（一）税法的概念及税收法律关系
1税法的概念
1
2税收法律关系
1
3税法与其他法律的关系
1
（二）税法原则
1税法基本原则
1
2税法适用原则
1
（三）税法要素
1纳税义务人
1
2征税对象
1
3税目
1
4税率
1
5纳税环节
1
6纳税期限
1
f7纳税地点8其他要素（四）税收立法与我国现行税法体系1税收立法原则2税收立法权及其划分3税收立法机关4税收立法程序5税收管理体制6我国现行税法体系（五）税收执法1税务机构设置2税款征收管理权3税务检查4税务稽查5税务行政复议裁决6其他税收执法（六）税务机关和纳税人的权利与义务1税务行政主体的权利与义务2税务行政管理相对人的权利与义务（七）国际税收关系1国际重复征税与国际税收协定2国际避税、反避税与国际税收合作
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二、增值税法
（一）征税范围及纳税义务人
1征税范围
1
2纳税义务人
1
（二）一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理
1一般纳税人的登记及管理
1
2小规模纳税人的登记及管理
1
（三）税率与征收率
1增值税税率
2
2增值r