行政管理人员）营业费用（专设销售机构人员在建工程（在建工程人员）应付福利费（医务托幼人员）其他应付款（工会人员）贷：应付工资7应付福利费①提取福利费时（按工资总额的14提）借：生产成本等（科目同工资的提取）贷：应付福利费注：外商投资企业按规定从税后利润中提取借：利润分配－提取职工奖励及福利基金
f贷：应付福利费②支付时借：应付福利费贷：现金用于职工医疗费（包括交纳的医疗保险费），医务经费，因公负伤就医路费，生活困难补助，医务人员、职工浴室、理发室、幼儿园和托儿所人员工资。8应付股利①董事会提请股东大会批准的利润分配方案中应分给股东的现金股利借：利润分配应付股利贷：应付股利注：若股东大会与董事会批准的不一致，则应调整会计报告年度相关项目的年初数（以董事会多为例）借：应付股利盈余公积贷：利润分配未分配利润9其他应付款①提取工会经费借：管理费用（工资总额×2％）贷：其他应付款工会经费②提取职工教育经费借：管理费用（工资总额×15％）贷：其他应付款职工教育经费③应付经营性租赁的租金借：管理费用、营业费用、制造费用贷：其他应付款④收取存入保证金如包装物押金借：银行存款贷：其他应付款
f10其他应交款①应交教育费附加按流转税比例借：主营业务税金及附加（主营业务）其他业务支出（其他业务）固定资产清理（销售不动产有关）贷：其他应交款应交教育费附加②矿产资源补偿费i按月计提时按月矿产品销售收入借：管理费用矿产资源补偿费贷：其他应交款应交矿资偿费ii收购未税矿产品代扣代缴，计入成本借：物资采购贷：其他应交款应交矿资偿费②住房公积金i企业按规定交纳的住房公积金借：管理费用住房公积金贷：其他应交款应交住房公积金ii应由职工个人交纳的住房公积金借：应付工资贷：其他应交款应交住房公积金iii实际上交时借：其他应交款应交住房公积金贷：银行存款注：以后企业按规定和要求从住房公积金账户为职工提取款项时，不做账务处理。11应交税金（1）增值税①一般纳税人购销业务（略）②一般纳税人购入免税农产品、废旧物资
f借：物资采购（买价90）应交税金－增进（买价10）贷：应付帐款注：应交的农业特产税计入采购成本。③小规模纳税人购销业务i购进货物借：物资采购（价税合计）贷：应付帐款ii销售货物或提供劳务借：应收账款贷：主营业务收入（不含税价）应交税金－增销③视同销售的账务r