《中国税制》作业答案增值税作业
1、某生产企业为增值税一般纳税人。9月，该企业发生如下购销业务：（1）采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款为225万元；
（2）采购生产用原料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为500万元；
（3）购买水泥用于基建工程，取得的专用发票上注明的价款为60万元；
（4）支付火车站运输费用，货物运输增值税专用发票上注明的运费为20万元，增值税专用发票上注明装卸费3万元；
（5）销售产成品农用薄膜（免税），开出的专用发票上注明的价款为400万元；
（6）销售产成品塑料制品，开出的专用发票上注明的价款为600万元。
请计算该企业当期应纳的增值税税额。设期初已无可抵扣的进项税额，取得的增值税专用发票已在当月通过认证。
答案：（1）采购煤炭，进项税额225173825（万元）（2）采购聚乙烯，进项税额5001785（万元）（3）采购水泥，因为用于在建工程，所以进项税额不能抵扣。（4）支付运输费和装卸费，进项税额201136238（万元）（5）销售免税的自产商品，进项税额转出（382585238）400÷40060050252（万元）（6）销售商品，销项税额60017102（万元）应缴纳的增值税102（38258523850252）26622（万元）
2、甲、乙二个企业均为增值税一般纳税人，甲为商业企业，乙为生产企业，所售货物均适用17的税率。9月份发生以下业务：
（1）乙企业售给甲商场一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的专用发票上注明销售额500万元，税金85万元。甲尚未付款。
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f（2）乙当月购进一批生产用原料，支付货款100万元，取得的增值税专用发票上注明税金17万元；支付运费，取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费为2万元。
（3）因质量问题甲商场退回上月从乙厂购进的货物100件，每件不含税价为500元。退货手续符合规定。
（4）甲当月取得商品零售收入819万元（含税）。请根据以上资料计算甲、乙纳税人9月份应纳的增值税。期初已无可抵扣的进项税额，取得的增值税专用发票已在当月通过认证。答案：甲企业（1）购进货物，进项税额5001785（万元）（3）退货，进项税额转出10000517085（万元）（4）销售商品，销项税额81911717119（万元）甲应缴纳的增值税额119（85085）3315（万元）乙企业（1）销售商品，销项税额5001785（万元）（2）购进原材料，进项税额100172111722（万元）（3）被退货，销项税额减少额10000517085（万元）乙应缴纳的增值税税额（85085）17226693r