《中国税制》作业答案增值税作业
1、某生产企业为增值税一般纳税人。9月,该企业发生如下购销业务:(1)采购生产用燃料煤炭,取得的专用发票上注明的价款为225万元;
(2)采购生产用原料聚乙烯,取得的专用发票上注明的价款为500万元;
(3)购买水泥用于基建工程,取得的专用发票上注明的价款为60万元;
(4)支付火车站运输费用,货物运输增值税专用发票上注明的运费为20万元,增值税专用发票上注明装卸费3万元;
(5)销售产成品农用薄膜(免税),开出的专用发票上注明的价款为400万元;
(6)销售产成品塑料制品,开出的专用发票上注明的价款为600万元。
请计算该企业当期应纳的增值税税额。设期初已无可抵扣的进项税额,取得的增值税专用发票已在当月通过认证。
答案:(1)采购煤炭,进项税额225173825(万元)(2)采购聚乙烯,进项税额5001785(万元)(3)采购水泥,因为用于在建工程,所以进项税额不能抵扣。(4)支付运输费和装卸费,进项税额201136238(万元)(5)销售免税的自产商品,进项税额转出(382585238)400÷40060050252(万元)(6)销售商品,销项税额60017102(万元)应缴纳的增值税102(38258523850252)26622(万元)
2、甲、乙二个企业均为增值税一般纳税人,甲为商业企业,乙为生产企业,所售货物均适用17的税率。9月份发生以下业务:
(1)乙企业售给甲商场一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,开具的专用发票上注明销售额500万元,税金85万元。甲尚未付款。
1
f(2)乙当月购进一批生产用原料,支付货款100万元,取得的增值税专用发票上注明税金17万元;支付运费,取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费为2万元。
(3)因质量问题甲商场退回上月从乙厂购进的货物100件,每件不含税价为500元。退货手续符合规定。
(4)甲当月取得商品零售收入819万元(含税)。请根据以上资料计算甲、乙纳税人9月份应纳的增值税。期初已无可抵扣的进项税额,取得的增值税专用发票已在当月通过认证。答案:甲企业(1)购进货物,进项税额5001785(万元)(3)退货,进项税额转出10000517085(万元)(4)销售商品,销项税额81911717119(万元)甲应缴纳的增值税额119(85085)3315(万元)乙企业(1)销售商品,销项税额5001785(万元)(2)购进原材料,进项税额100172111722(万元)(3)被退货,销项税额减少额10000517085(万元)乙应缴纳的增值税税额(85085)17226693r