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第一部分
序号考点一考点二考点三考点四考点营运资本投资策略现金和有价证券管理应收账款管理存货管理
高频考点
考频★★★★★★★★★★★★★★
第十九章营运资本投资
2015年《财务成本管理》高频考点：营运资本投资政策我们一起来学习2015年《财务成本管理》高频考点：营运资本投资策略。本考点属于《财务成本管理》第十九章营运资本投资第一节营运资本投资策略的内容。【内容导航】：1适中型投资策略2保守型投资策略3激进型筹资策略【考频分析】：考频：★★★复习程度：掌握三种营运资本投资策略【高频考点】：营运资本投资策略政策1适中型2保守型3激进型说明按照预期的流动资产周转天数、销售额及其增长、成本水平和通货膨胀等因素确定的最优投资规模，安排流动资产投资持有较多的现金和有价证券，充足的存货，提供给客户宽松的付款条件并保持较高的应收账款水平。保守型流动资产投资政策，表现为安排较高的流动资产收入比率公司持有尽可能低的现金和小额的有价证券投资；在存货上作少量投资；采用严格的销售信用政策或者禁止赊销，激进型流动资产投资政策，表现为较低的流动资产收入比率
2015年《财务成本管理》高频考点：现金和有价证券管理我们一起来学习2015年《财务成本管理》高频考点：现金和有价证券管理。本考点属于《财务成本管理》第十九章营运资本投资第二节现金和有价证券管理的内容。【内容导航】：1企业置存现金的原因2现金收支管理3最佳现金持有量【考频分析】：考频：★★★复习程度：掌握企业置存现金的原因、最佳现金持有量模型【高频考点】：现金和有价证券管理（一）企业置存现金的原因
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1交易性需要2预防性需要3投机性需要（二）现金收支管理1力争现金流量同步2使用现金浮游量3加速收款4推迟应付账款的支付（三）最佳现金持有量1成本分析模式含义假设相关成本决策原则2存货模式假设相关成本含义3随机模式含义计算公式随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。下限L受企业每日的最低现金需要量、管理人员风险承受倾向等因素的影响。不允许现金短缺，即短缺成本为无关成本（1）机会成本；（2）交易成本所谓的最佳现金持有量，也就是能使机会成本和交易成本之和最小的现金持有量。r