中的民营企业，投资者就是经营者。因此，对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或虽有几项制度，实际工作却从未实行内部控制，个别企业甚至没有书面的内控制度。他们认为，中小企业规模较小、组织简单，一个人往往要做多项工作，不需要内部控制，或也不宜有完善的内控制度。这些片面的观念使得他们不重视内部控制的建立和完善，即使建立了内部控制，有的也只是流于形式。（四）内部审计制度的建设滞后内部会计控制本身是一种事前、事中、事后的全过程控制过程，它的检查与监督主要由内部审计完成。因此，企业应当建立一个不依附于任何职能部门，独立自主的内部审计机构，独立执行其审计监督任务。如果会计控制制度的建立和实施不够完善，内部审计又没能起到监管的作用，就会频繁地发生财务违规：公司和企业没有设计自身独立的内部审计机构，内审负责人通常是由企业的财务负责人兼任，这样做会造成管理层和会计人员对内部审计的毫不重视，削弱了内部审计的独立性与严肃性，影响内部会计控制的质量。内
f部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。要想企业内部控制系统得以贯彻和完善，加强对其内部审计监管是必需的有效手段。
三、解决中小企业内部控制问题的对策（一）建立健全的各项规章制度完善的内部控制环境包括一个健全的规章制度，通过建立各种制度强化企业管理者的内部控制意识，以带动所有员工的思想意识，领导者必须树立内部控制建立的决心和执行力，只有管理层以身作则，严格执行，才能不断地优化企业的内部控制环境。另外，内部控制的设计要遵守政策性原则和有效性原则，企业要严格贯彻账、钱、物分开管理的原则，任何一项经济业务都要按照既定的程序和手续办理，防止企业资产的无故流失。（二）从内部控制的目标出发，加强对会计信息、资产和经营活动三方面的控制力度（1）“不做假账”是解决会计信息失真问题的根本途径。企业内部控制制度落实好坏与否，重要的还取决于会计道德自律水准的高低。逐步提高整个会计队伍的道德水准是实现“不做假账”、会计信息真实有效目标的根本保证。（2）建立健全资产安全完整维护体系。建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。物资保管员应定期与会计对账以保证账、卡、物相符，以便对出现的差错进行及时正确
f的处理。对财产的管理与记录必须遵循不相容职务分离原则，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对交由一个人来做。定期检查盘点r