2009年1月10日收入现金456016元，支出现金4120元。2008年12月31日库存现金账面余额为106004元。要求1根据资料编制库存现金盘点表，计算出盈亏，并推算2008年12月31日库存现金实存额。2指明企业存在的问题，提出处理意见。【四】审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。
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f7月31日银行对账单余额为223546元，银行存款日记账为220000元，核对后发现有下列不符情况：17月8日，银行对账单上收到外地存款8500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录。27月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证写错）。37月25日，对账单付出8500元（查系转账支票），但日记账无此记录。47月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。57月31日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。67月31日，日记账上有付出转账支票4000元，但对账单上无此记录。7对账单有7月31日收到托收款5500元，但日记账无此记录。要求1根据上述资料编制银行余额存款调节表。2指出该企业银行存款管理上存在的问题。【五】审计人员审查某企业材料采购业务时，发现本年内一笔业务的处理如下：从外地购进原材料一批，共8500千克，计价款293250元，运杂费1500元。财会部门将原材料价款计入原材料成本，运杂费计入管理费用。材料入库后，仓库转来材料入库验收单，发现材料短缺80千克，查明60千克是运输部门责任引起的短缺，20千克是运输途中的合理损耗，材料买价为每千克345元。已知所得税率25。要求1根据上述资料，指出企业在材料采购管理工作中存在的问题。2指出是否要求企业做出调整分录？如不需要，为什么？如需要，应如何调整？【六】ABC会计师事务所对三力工厂20X2年12月31日的期终会计资料进行审计时，发现接近结账日所发生的业务事项如下：120X3年1月2日收到价值为20000元的货物，收到发票和登账日期为1月4日，发票上注明由供货商负责送，目的的交货，开票日期为20X2年12月26日。2当实地盘点时，本工厂1包价值8000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待运发”字样而未计入存货内，经调查发现，顾客的订货单日期为20X2年12月20日，顾客于20X3年1月4日收到货物才付款。320X3年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账，该物品于20X2年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因20X2年12月31日r