力有着重要意义。四、计算题本大题共5小题，每小题6分，共30分35某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2010年3月，发生如下经济业务：1销售产品，取得不含税销售收入800万元；2采购原材料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是600万元和102万元；3将本月外购价款为200万元的原材料用于在建工程。要求：1计算该企业3月份的进项税额；61622计算该企业3月份的销项税额；51583计算该企业3月份应缴纳的增值税。5158答：（1）购进原材料用于在建工程，属于非应税项目的购进，不允许抵扣进项税。进项税额102200×1768万元（2）销项税额销售额×税率销项税额800×17136万元（3）应纳增值税额当期销售项税额当期进项税额该企业3月份应缴纳的增值税1366868万元36某宾馆下设独立核算的餐厅和歌厅。2010年1月发生经济业务如下：51971客房收入800000元；2餐厅收入250000元；3歌厅收入550000元。要求：分别计算该宾馆当月各项收入应缴纳的营业税额。答：（1）应纳税额营业额×税率客房收入应纳营业税800000×540000元（2）应纳税额营业额×税率餐厅收入应纳营业税250000×512500元（3）应纳税额营业额×税率歌厅收入应纳营业税550000×20110000元37某工业企业2010年发生经济业务如下：1销售收入4500万元，销售成本2000万元，增值税金700万元，销售税金及附加80万元；2其他业务收入300万元；3销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元；4管理费用500万元；5财务费用80万元。要求：1计算该企业2010年度的会计利润总额；2计算该企业2010年度广告业务宣传费的扣除限额；62333计算该企业2010年度广告业务宣传费的超支金额；4计算该企业2010年度应缴纳的所得税税额。答：（1）利润总额销售收入其他业务收入销售成本销售税金及附加销售费用管理费用财务费用该企业2010年度的会计利润总额4500300200080150050080640万元（2）企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2010年度广告业务宣传费的扣除限额（4500300）×15720万元（3）该企业2010年度广告业务宣传费的超支金额80020720100万元（4）企业应纳所得税应纳税所得额×企业所得税税率该企业2010年度应缴纳的所得税税额（640100）×25185万元
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