确认递延所得税资产300×253045（万元），或者100×25200×（2515）45（万元），应纳税所得额10070205010010100（万元）应交税费10100×151515（万元）（2）“递延所得税资产”期末余额期初余额30本期发生额4575（万元）“递延所得税负债”期末余额期初余额0本期发生额55（万元）所得税费用15154551475（万元）借：所得税费用1515贷：应交税费应交所得税1515借：递延所得税资产45贷：递延所得税负债5所得税费用40
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f五、综合题（本类题共2小题，第1小题15分，第2小题18分，共33分，凡要求计算的项目，除特别说明外，均需列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）
1甲公司2013年至2015年对乙公司股票投资的有关资料如下：资料一：2013年1月1日，甲公司定向发行每股面值为1元、公允价值为45元的普通股1000万股作为对价取得乙公司30％表决权的股份。交易前，甲公司与乙公司不存在关联方关系且不持有乙公司股份：交易后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。取得投资日，乙公司可辨认净资产的账面价值为16000万元，除行政管理用定资产外，其他各项资产、负债的公允价值分别与其账面价值相同。该固定资产原价为500万元，原预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，已计提折旧100万元；当日，该固定资产公允价值为480万元，预计尚可使用4年，与原预计剩余年限相一致，预计净残值为零，继续采用原方法计提折旧。资料二：2013年8月20日，乙公司将其成本为900万元的M商品以不含增值税的价格1200万元出售给甲公司。至2013年12月31日，甲公司向非关联方累计售出该商品50，剩余50作为存货，未发生减值。资料三：2013年度，乙公司实现的净利润为6000万元，因可供出售金融资产公允价值变动增加再他综合收益200万元，未发生其他影响乙公司所有者权益变动的交易或事项。资料四：2014年1月1日，甲公司将对乙公司股权投资的80出售给非关联方，取得价款5600万元，相关手续于当日完成，剩余股份当日公允价值为1400万元，出售部分股份后，甲公司对乙公司不再具有重大影响，将剩余股权投资转为可供出售金融资产。资料五：2014年6月30日，甲公司持有乙公司股票的公允价值下跌至1300万元，预计乙公司股价下跌是暂时性的。资料六：2014年7月起，乙公司股票价格持续下跌，至2014年12月31日，甲公司持有乙公司股票的公允价值下跌至800万元，甲公司判断该股权投资已发生减值，并计提减值准备。资料七：2015年1月8日，甲公司以780万元的价格在二级市场上售出所持乙公司的r