调整，1根据长期股权备查簿对被投资单位的净利润实施调整确认。调整因公允价值与账面价值的差异计提的折旧。借：管理费用50000贷：固定资产500002将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司在本年度在子公司所享有的份额借：长期股权投资7960000贷：投资收益79600003将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司本年度收到子公司的现金股利借：投资收益4800000贷：长期股权投资48000004将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司本年度在子公司除净损益以外所有者权益的其他变动所享有的份额借：长期股权投资800000贷：资本公积800000抵销，1编制调整后的长期股权投资与子公司所有者权益的抵销借：实收资本20000000
资本公积年初16000000资本公积本年1000000盈余公积年初0盈余公积本年1000000商誉1200000贷：长期股权投资：33960000少数股东权益8190000合计421500002编制长期股权投资与子公司所有者权益变动表的抵销借：投资收益7960000少数股东权益1990000未分配利润年初0贷：利润分配提取盈余公积1000000利润分配对所有者（股东）的分配6000000未分配利润年末29500003编制合并报表时内部应收、应付款的抵销借：应付账款5000000贷：应收账款50000004编制合并报表时内部应收款计提的坏账准备的抵销借：应收账款250000贷：资产减资损失2500005编制合并报表时内部预收、预付款的抵销借：预收款项1000000贷：预付款项10000006编制合并报表时将固定资产的处置与固定资产原价中包含的未实现内部销售抵销。

借：固定资产100000贷：营业外支出1000007编制合并报表时将固定资产少计提的6个月折旧额实施抵销借：管理费用10000贷：固定资产100008编制合并报表时将持有至到期投资中债券投资与应付债券实施抵销借：应付债券2000000贷：持有至到期投资20000009合并报表将内部销售未实现对外销售的收入予以抵销借：营业收入10000000贷：营业成本1000000010合并报表时将内部销售未实现对外销售的存货予以抵销借：营业成本2000000贷：存货200000011合并报表时将固定资产多计提的11个月折旧额实施抵销借：固定资产200000贷：管理费用20000012合并报表时将11个月固定资产销售收入、成本以及原价中包含的未实现的损益实施抵销借：营业收入3600000贷：营业成本2700000
固定资产90000013合并报表内部应收、应付票据实施抵销借：应付票据4000000贷：应收票据400000014合并报表是将内部交易实现的收入实施抵销借：营业收入35000000r