五、内部稽核制度
□总则
第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证或公文交由受稽核单位主管验明外工作第十一条
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帐务稽核
第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项一每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。二会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的三转帐是否合理，借贷方数字是否四五六七八第十三条一各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当二现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额三各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之四各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空
f五各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。六七活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号八九各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否第十四条一检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有二三四五检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类r