程序和方法如果要取得实物审计证据2．请你拟定一份《存货盘点表》案例24某企业1999年4月末库存A产品结存300件，计划单价为140元，产品成本差异为1260元。当月该A产品生产资料如下：原材料期初余额400元，当月发生13600元；人工费期初余额60元，当月发生5340元。当月完工产成品100件，在产品40件，在产品完工率为50，原材料系一次投料。当月A产品销售量为350件。要求：要求：1．核定当月A产品销售的实际成本应为多少。2．如果A产品是采用赊销方式销售，你认为应当审查被审单位哪些控制措施。案例25某单位2005年5月份现金日记帐如下：案例
现金日记帐2002年月日51391511283031凭证号摘要期初余额销售支付电费罚款收入购买办公品销售本月合计借方200120060015001000208003220贷方余额2001400－70030032011201120
14953861
2100
要求：要求：指出下列帐簿登记至少6个方面错误。案例：某单位2006年4月份存款资料如下：案例26：案例
银行存款账户2006年月日41812183030摘要收入支出结余2000010002000400300040002400216002001年月日41810183030摘要银行对帐单收入支出结余200001000300040050006000340022600
初余销售商品支付电费报销医费残料收入本月合计
初余销售商品外购材料报销医费股利收入本月合计
要求：要求：根据下列资料，请你编制一《银行余额调节表》，并指出其的风险。银行余额调节表》《银行余额调节表》
银行对帐上余额企业银行存款余额
5
f调节后的余额
调节后的余额
【案例27】以下是一个企业自己设置的会计凭证。该企业2008年12月4日用银行存款】购入甲材料一批，价值20000元，并编制了此份会计凭证。要求：1．指出这份会计凭证在设计上有哪些缺陷。2．编制的该购买原材料业务的会计凭证存在哪些具体错误？转账凭证总号：68分号：转字22号摘要总账科目明细科目借方贷方20000生产领用材料银行存款工商银行户20000原材料A材料
合计（大写）：贰万元整财务主管：记账：
20000复核：制单：王林
20000
【案例29】案例资料A公司是一家大型制造企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示：1、董事长2、财会部经理（直属董事长）3、财务部经理下面3个分支财务科会计科审计科4、财务科下面：出纳、筹资会计科下面：制单、记账、编表审计科下面：审核、预算要求：请指出该企业会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位？
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