2014年注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析（第一套）一、单项选择题本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项1下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是。A税收公平原则B税收效率原则C实质课税原则D税收法定原则【答案】D【解析】税收法定原则是税法基本原则中的核心。2某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额5265万元、安装费2925万元、保养费117万元、维修费585万元。该公司7月应缴纳的增值税为。A85万元B1275万元C1445万元D153万元【答案】D【解析】对企业销售电梯购进的并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税企业销售自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售货物的同时提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税。本题的电梯销售公司属于销售的外购的电梯，不是销售的自产的电梯，所以安装及保养、维修取得的收入应一并征收增值税，购进电梯取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。该公司7月应缴纳的增值税52652925117585117×1768153万元。3某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额1105万元开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入13875万元、国际运输收入2886万元、飞机清洗消毒收入1272万元。该公司6月应缴纳的增值税为。A342万元B5054万元C628万元D6821万元【答案】A【解析】国内运输收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务航空服务”计算缴纳增值税，购进飞机
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f配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。该公司6月应缴纳增值税13875111×11127216×61105342万元。4甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额85万元将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额003万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5。乙企业当月应代收代缴的消费税为。A262r