最新申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知已浏览992次
07年8月二分局网上办税厅归纳的申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知，但在实际操作过程中，还是出现许多不明白的地方，现将该文重新作归纳，请纳税人按此操作。开具红字发票有四种情况：销货退回、销售折让、无法认证、开票有误。其中销货退回、销售折让、无法认证应由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单，属于开票有误且未认证的应由销货方向其主管税务机关申请开具红字通知单，开票有误且已认证的由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单。一、销货退回、销售折让的，由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单：1、提供销货退回、索取折扣、折让的有关合同、协议、退货单等复印件；2、财务作进项税金转出处理，并提供进项转出的记账凭证原件及复印件（复印件上加盖公章）；如退回的货物为固定资产，则不需作进项税金转出；3、原蓝字发票相关的入账记账凭证复印件；4、原蓝字发票原件及复印件，原件由税务人员审核后当即退还；（属于索取折扣、折让的，可以不提供原发
f票）。5、《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份（右下角加盖财务专用章）。二、无法认证的，由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单：1、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，需税务局认证后确认无法认证并加盖“无法认证”章。2、原蓝字发票原件及复印件，原件由税务人员审核后当即退还；3、《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份（右下角加盖财务专用章）。三、开票有误且购货方未认证抵扣的，由销货方向其主管税务机关申请开具红字通知单。（需在专用发票认证期限（即开票之日起90天内）向主管税务机关提出申请）（一）、开票有误，发票未交付购货方的。（需在发票开具的次月提出申请）1、发票未交付购货方的，在发票开具的次月，由销货方自己提供书面申请一份，陈述发票的代码和号码、错误具体项目以及正确内容，并承诺未将发票交付给购货方，购货方未认证抵扣（加盖公章）。超过发票开具次月的，一律视同发票已交过给对方，应按下条（二）处理；2、原蓝字发票原件及复印件一份（复印件加盖公章）。
f3、《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份（右下角加盖财务专用章）。（二）、开票有误，发票交付购货方且购货方未认证，购货方拒收的：1、由购货方出具的提供书面拒收证明原件一份（加盖购货方公章），说明拒收理由、发票的代码r