新常态下商业银行同业业务内部审计研究
商业银行作为我国社会主义市场经济的重要参与主体不仅在金融行业居于首要地位也是其他各类市场经济参与主体进行资本运营的核心其稳健运营与否事关国家金融安全事关我国社会主义市场经济的长期、稳定发展。经济金融新常态下商业银行为了缓解经济增速放缓、利率市场化等不利因素带来的资产质量下滑、存贷利差收窄、利润增速放缓等压力纷纷将大力发展同业业务作为突破自身发展瓶颈的战略选择以开辟新的利润增长点更好地适应经济金融新常态同业业务由此成为支撑商业银行可持续发展的重要力量。但商业银行开展同业业务过程中存在的经营行为不规范、风险管控不到位、信息披露不充分、规避金融监管和宏观调控等问题也引起了包括商业银行内部审计在内的各方面的关注。因同业业务是商业银行创新变化较快的一类新兴金融业务鲜有可资借鉴的内部审计经验缺乏系统规范的内部审计指引因此如何更加有效地实施商业银行同业业务内部审计既要在实践中积极探索也要在理论上有所突破。
本文将规范研究法与案例研究法相结合从六个方面对新常态下商业银行同业业务内部审计问题进行了系统研究。首先交代选题背景与研究意义、相关问题的研究现状以及研究思路、研究内容与研究方法等基本问题。第二分析商业银行内部审计相关理论及同业业务政策背景。第三介绍商业银行同业业务开展情况及其内部审计现状指出商业银行同业业务内部审计存在的问题并进行了原因分析。
第四阐述改善商业银行同业业务内部审计的必要性和可行性构建同业业务内部审计体系并就该体系的实施作了详细描述。第五以A银行为案例对本文构建的商业银行同业业务内部审计体系进行检验。最后总结相关问题的研究结论并从外部监管和商业银行两方面提出对策建议对有关问题的研究作了展望。根据本文的研究当前商业银行同业业务内部审计存在同业业务内部审计难以保持独立性、同业业务内部审计缺乏相应权限、同业业务内部审计力量较为薄弱等不足商业银行同业业务内部审计工作体系有待健全和完善。
基于此本文从建立专业的审计组织、选择适用的审计标准、确定适当的审计目标、关注核心的审计内容、控制合理的审计范围、运用科学的审计方法等六个方面构建了一套适用于商业银行同业业务内部审计的专门工作体系。商业银
f行可以此为参考结合本银行的实际进一步健全和完善本银行同业业务内部审计工作制度以规范同业业务内部审计实务操作提高同业r