2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友情提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准考证号和姓名。（2）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，否则无效。其他考题答案写入试卷预留空格中。（3）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。（4）考试时间150分钟。（5）试卷中涉及的税收政策截止时间为2012年6月30日。一、单项选择题下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选一个填入答题纸中。本题共30小题，每小题1分，共30分。1．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是（D）。A．来源于中国境内的经营活动所得B．来源于中国境内的财产转让所得C．发生在中国境外但与其有实际联系的所得D．来源于中国境内但与其无实际联系的所得2．依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中国境内所得的是（A）。A．不动产在中国境内的财产转让所得B．境外提供劳务取得的所得C．境外企业分配的股息D．境外企业支付的租金3．关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（B）。A．亏损是应纳税所得额小于零的金额B．申报表中的应纳税所得额不得小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同D．当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的亏损4．某居民企业2008年成立，当年亏损100万元。2009、2010、2011、2012年每年纳税调整后所得为20万元。2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。2013年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为30万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300万元。该企业应缴纳清算所得税（C）万元。A．475B．625C．675D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构，2011年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2000、400和4000、1200、100，该企业在2012年7～12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（B）。A．066875B．06775C．067875D．068756．某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。2008、2009、2010和2011年度的纳税调整后所得分别是83、50、10和45万元，该企业2011年应纳企业所得税（A）万元。A．02
fB．04C．05D．11257．某企业2011年3月发生如下业务：销售产品取得银行存款200万元、形成应收账款80万元；债务重组被债权人豁免债务20万元；从被投资企业取得分配的红股r