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第二章支付结算法律制度
表一支付结算概述
概念主体特征基本原则
办理支付结算的具体要求
狭义的支付结算（不包括使用现金）
银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人（含个体工商户）
支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
支付结算的发生取决于委托人的意志
支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制
支付结算是一种要式行为
支付结算必须依法进行
恪守信用、履约付款
谁的钱进谁的账、由谁支配
银行不垫款
必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，否则无效，银行不予受理
按规定开立、使用账户
大小写必须一致，否则票据无效；结算凭证银行不予受理
【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文
字记载
区别伪造变造
伪造无权限人更改签章变造无权限人更改签章以外的记载事项【注意】伪造人、被伪造人均不承担票据责任
出票日期必须使用中文大写，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，
应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，月为拾壹至拾贰，应在其前面加“壹”
【注意】出票日期使用小写，银行不受理；大写日期不规范，银行可予受理，但造成损失
填写要求出票人自行承担
中文大写用正楷或行书填写，可以使用繁体字，不得自造简化字
中文大写金额到“元”为止的应加“整”（或“正”）；到“角”的，可以不写“整”（或“正”）
字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字
更正
金额、出票日期、收款人名称不得更改其他记载事项（如用途），原记载人可以更改并在更改处签章
表二现金结算
特点渠道使用范围限额
收支基本要求
直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高付款人直接将现金支付给收款人付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人除向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员随身携带的差旅费外，开户单位使用现金不能超过结算起点（1000元）3～5天≤15天附属单位使用现金→核定→包括在库存现金限额内找零用备用金→核定→不包括在库存现金限额内现金收入→当日送存→当日送存有困难→开户银行确定不准“坐支”现金（相对禁止）提取现金→写明用途→财会部门负责人签字盖章现金管理N不准
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f健全内控
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单位不得由一人办理货币资金业务的全过程对审批人越权审批的货币r