了解和评价被审计单位风险评估过程
被审计单ABC股份有限公司2012年度财务位：报表审计了解和评价被审计单位风险评估
项目：过程编制：张某
日期：2017年04月21日
索引号：报表期间：
3120
2012年01月01日至12月31日
复核：
日期：
一、注册会计师目标
（1）注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程；
（2）如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果；
（3）如果被审计单位未建立风险评估过程，或具有非正式的风险评估过程，注册会计师应当与管理层讨论是否识别出与财务报告目标相关的经营风险以及如何应对这些风险。注册会计师应当评价缺少记录的风险评估过程是否适合具体情况，或确定是否表明存在值得关注的内部控制缺陷。
二、了解和评价被审计单位风险评估过程
序号控制目标
被审计单位的控制
实施的程序
董事会下设战略委员会和风险
管理委员会，负责制定公司整体
建立公司发展战略和风险管理策略。
整体发展战略委员会及风险管理委员会
战略和风每年度评估整体发展战略和风
险管理策险管理策略的有效性和合理性，
略并传达并结合实际情况进行修订和完
到相关层善。
次
整体发展战略和风险管理策略
经股东大会批准后，传达到全
体员工和董事。
持续的风险评估和监控
公司设有风险管理部，负责持续地从本公司内部（包括各职能部门、中层及上层管理层及董事）
结果
执行人及日期
f序控制目标
号
被审计单位的控制
实施的程序
及外部（包括分析师、律师、注
册会计师等）人员收集信息，考
虑如下内外部因素识别与财务
报告相关的风险，考虑导致舞弊
的动机和压力，根据对风险重要
性和发生可能性的考虑进行风
险评估，并基于风险管理策略提
出解决方案，提交总经理批复后
组织实施。
监管环境和经营环境的变化；
新员工；
新的或升级的信息系统；
快速增长；
新技术；
新业务模式；
公司重组；
扩张海外经营；
新的会计政策。
诉讼和索法律合规部负责识别和评估诉
赔风险的讼索赔风险，监督企业对法律法
持续识别规和行业规定的合规性，并每季
和评估度向风险管理委员会报告。
风险管理风险管理委员会每季度复核风
委员会有险管理部编制和总经理复核过
效运作的风险管理报告。
内部审计部门每年对包括风险
对风险管理的有效监督
管理部在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价，监督评价报告直接
报送风险管理委r