集团公司总裁批准，各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。（六）预算控制。各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活
f动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。（七）编制原则。1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。2、当年指标增长必须高于市场容量增长。3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。4、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。5、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。
第二部分预算管理二、预算内容。（一）集团公司预算种类：集团公司实行全面预算管理。1、产品、商品盈利预算。（1）集团公司主要产品、商品盈利预算表。（2）集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。2、成本预算。（1）集团公司主要产品、商品单位成本预算表。（2）集团公司制造费用预算表。（3）集团公司技术服务成本预算表。3、期间费用预算。（1）集团公司营业费用预算表。（2）集团公司管理费用预算表（分公司填列）（3）集团公司管理费用预算表（职能部门填列）（4）集团公司科研开发成本预算表。4、资本预算（1）集团公司固定资产添置预算表。（2）集团公司新项目投入预算表。5、集团公司资金预算：现金流量预算表。6、财务预算。（1）集团公司损益预算表。（2）集团公司资产负债预算表。（3）集团公司经营指标预算表。（二）各经营公司应编制预算表格式样（管理费用预算表同营业费用预算表）填表说明及要求。1、分公司损益预算表：规划编制分公司全年损益状况。（1）产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收入可以合填。（2）对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。（3）折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。（4）回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。（5）递延毛利：由于欠款销售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。（6）预提奖励基金暂不填列。（7）预提递延毛利准备金：递延毛利中，毛利金额为负金额部分毛利合计金额。（8）对外销售净折扣折让：给零售客户购货折扣折让，一般情况该款项只允许客户继续购货使用。各分公司根据情况有发生则填列。（9）上年数据根据前十一个月实际情况和三月预计情况之和填列。2、分公司资产负债预算表。
f规划编报公司全年平均资产，负债、权益结构及状况，填r