出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账主管会计登记总分类账。
五是对账控制点对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。
六是银行账户管理控制点企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤消是否有授权，下属企业或单位是否有账外账。
七是票据与印章管理控制点印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。
f资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施审批合法性未经授权不得经办资金收付业务明确不同级别管理人员的权限复核真实性与合法性会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核1、收支点2、收入入账完整，支出手续完备3、出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记4、记账5、真实性出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账主管会计登记总分类账6、对账
真实性和财产安全账证核对、账表核对与账实核对保管
财产安全与完整1、授权专人保管资金2、定期、不定期盘点
银行账户管理
f1、防范小金库；加强业务管控2、开设、使用与撤消的授权3、是否有账外账4、票据与印章管理5、财产安全票据统一印制或购买票据由专人保管印章与空白票据分管网银制单与审核u盾分管。6、财务专用章与企业法人章分管。
集团各公司货币资金内部控制原则总括：钱帐分管：出纳不得兼做收入、费用、债务帐簿及总帐会计登记、会计档案保管工作从事上述工作的会计人员不得兼出纳。
环节分人：每一个独立的支付事项从开始直结束：1支付经办人、2经办事项批准人经办人主管负责人或资金审批人、3会计审核、4出纳付款、必须分人，不得兼做即四权分立
真实记录：1、会计必须全部收支编制记帐凭证、登记账目；2、日记帐与明细账、总帐、总帐与报表、日记帐与日报表要核对相符账账相符3、日记帐与明细账与库存现金、银行对帐单等定期核对和不定期抽查账实相符
f4、出纳不得掌管银行印鉴及网银审核r