第三章
案例分析一试分析以下项目是否符合职业道德准则的要求：1事务所拥有A公司发行的200万元的三年期债券，拟接受委托对该单位进行年度报表审计；答：因事务所与A公司有专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益关系，将损害其独立性，不符合职业道德准则的要求2王注册会计师于2002年8月离开委托单位B，现参加对该单位2005年度的会计报表审计；答：因王注册会计师以前曾任职B单位，为保持独立性，应回避经济利益威胁、关联关系和自我评价威胁，尤其是在鉴证小组成员需要对其在鉴证客户工作期间编制的对象或估价的财务报表要素出具报告的情况下，所以王注册会计师不应参加B单位的会计报表审计。3事务所同时对C单位进行代理记账和报表审计；答：代理记账和报表审计是不相容的工作，不能同时进行。4因工作量大，事务所临时招聘10名专业人员参加年度报表审计；答：不正确，事务所的专业人员应通过正常的流程招聘，不能临时招聘人员进行报表审计。5事务所同时对D单位进行报表审计和资产评估；答：事务所不能同时对D单位进行报表审计和资产评估，因这两项是不相容的业务。6李注册会计师准备调到E事务所，现已到该事务所上班；答：不正确，因向原来事务所发出申请，待同意并交结完成后方可上任7事务所取得证券业务资格，拟在媒体上公告；答：此行为符合注册会计师职业道德准则的要求，是适当的广告宣传。8事务所因业务不足承接了无相关专业人员的审计业务。答：不正确。由于没有相关专业人员参与审计业务，对业务不熟悉，审计结果将受到质疑。9F会计师事务所利用其可承办大型年报审计业务的资格，G会计师事务所达成与“联营”，由F会计师事务所出面与企业签订业务约定书并出具审计报告，由G会计师事务所具体操办所有审计业务，审计费两家五五分成。答：不正确。中国注册会计师职业道德基本准则第二十九条规定，注册会计师及其所在会计师事务所不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务，也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益。这种做法是违背了注册会计师职业道德里的不承办不能胜任的业务。案例分析三2006年2月3日，公信会计师事务所的注册会计师李实接到好朋友陈杰的电话，说有一个亲戚开办的华东高科技公司2005年度的会计表报拟委托会计师事务所审计，正在寻找合适的会计师事务所。陈杰希望李实能够承接对华东高科技公司会计报表的审计。李实听了，一方面受朋友所托，另一方r