预算是两个截然不同的概念，全面预算除了包含传统意义上预算的各个方面，还应包含公司与部门的年度运作计划。因此，全面预
算更能体现预算与战略规划的联系。图二：图二：全面预算的组成部分具体讲，根据公司战略规划编制的全面预算主要包括运作计划和预算两大部分。其中，运作计划包括公司与部门的年度运作计划。而公司各部门则根据既定的年度运作计划编制各自的预算。其中，业务部门编制收入预算、费用预算和投资预算，职能部门编制费用预算，财务部门汇总编制公司年度损益预算、现金流量预算和资产负债预算，所有这一切构成了公司的全面预算。
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f第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工第一节组织架构的总体设置与机构定位
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f第二节决策机构1组成部门总经理办公会（预算管理委员会）2组成人员总经理办公会（预算管理委员会）是一个非常设机构，成员包括公司总经理、各分管副总、财务部门经理及其他业务或管理部门经理，由公司总经理担任管理委员会主任，副总（分管财务）担任委员会常务副主任。另设立预算管理委员会秘书，由财务部门预算具体编制与操作人员担任3预算管理主要职责（1）预算启动每年9月定期召开预算启动会议，根据公司战略规划，确定公司年度运作计划、年度经营目标（2）预算平衡会议每年12月定期召开跨部门的预算平衡会议，确定对各部门预算及部门运作计划的修改意见（3）预算正式下达下年度年初公司收到香港公司正式下达的年度预算指标后，确定年度经营目标和年度预算的调整意见（4）超预算审批对在其审批权限范围内的一般支出类超预算申请进行审批对在其审批权限范围内的工程项目进行可研会审和设计会审（5）预算执行分析与预算调整每年7月定期依据预算执行分析结果，确定年中各部门对年度预算提出的调整申请审批于每年3、9月由财务部门提交的预算管理体系调整建议
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f（6）其他预算管理职责制定和下达公司日常预算管理制度批准下发公司年度运作计划、临时预算方案、各次预算管理会议决议等正式管理文件对公司内部其他例外、紧急或重要的预算管理事项或预算冲突进行仲裁与决议流入4流入流出表单或信息流入表单或信息香港集团公司有关年度工作文件（年度公司预算指标）北京集团公司有关年度工作文件各部门及汇总预测报告各部门送审运作计划公司及各部门预算初稿预测说明报告年初预算调整建议超预算申请工程项目可研报r