第十章
全面预算
1．捷尔公司制造并销售一种需求随季节变化的产品，销售高峰期在第3季度。有关公司未来第2年（4个季度）和第3年1、2季度的信息如下：1）公司生产的单一品种产品每件售价为8元，随后6个季度的预计销售量如下：第2年度1季度预计销售量400002季度600003季度1000004季度50000第3年度1季度700002季度80000
2）销售款按以下方式收取：销售发生的季度收回75，剩余的25在下一季度收取。第2年的1月1日，公司资产负债表上的应收账款余额为65000元，在当年的第1季度全部收回。坏账可以忽略不计，暂不考虑增值税。3）公司期望每季度末库存的产成品存货为下一季度预计销售量的30，第1年12月31日公司库存产成品12000件。4）完工一件产品需要原材料5磅，公司要求每季度末库存的原材料存货为下一季度生产需要量的10。第1年12月31日公司库存原材料23000磅。5）每磅原材料成本为08元，采购原材料按以下方式付款：采购的季度支付60，剩余的40在下一季度支付。第2年的1月1日，公司的资产负债表中为采购原材料发生的应付帐款为81500元，这些在当年第1季度全部支付。要求：编制当年的预算和规划表，表中按每季度和年度总计列示。1）销售预算和预计现金收入表；2）生产预算；3）直接材料预算和材料采购的预计现金支出表。2．某企业生产某产品，某企业最低现金限额为10000元，企业年初现金余额11000，下年度内计划于第一季度购进价值40000元的机器设备，全年预计交纳所得税18000元每季平均4500元，全年支付其他开支14000元（每季平均3500元，另外还有以下预算的资料：1根据销售预算表现金收入销售收入和应收款合计分季如下所示：第一季度为：52000元第二季度为：92000元第三季度为：110000元第四季度为；100000元2根据直接材料预算预计现金支出如表1所示：
f表1预计现金支出偿还应付账款（年初余额）第一季度现金支出第二季度现金支出第三季度现金支出第四季度现金支出合计1410016100185003根据直接人工预算直接人工成本见表2所示：表2预计现金支出预计生产量（件）单位产品直接人工小时（小时）直接人工小时总数（小时）每小时工资额直接人工成本一季度1000440002510000二季度13004520025三季度14004560025一季度700071007100900090009500二季度三季度
单位：元四季度合计70001420018000950070001650019000700065200
单位：元四季度1200448002512000合计49004196002549000
1300014000
4根据制造费用预算，预计现金支出如表r