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注《增值税抵扣明细表》打印清单中只能打印运输发票海关完税凭证作为农产品抵扣的通用发票不包括增值税专用发票部分。
图表53
f图表54
f四、特殊业务处理
一增值税汇总申报
1、主管国税机关在网上办税系统税务管理端中对增值税汇总申报纳税人进行认定。
2、分支机构财务报表填报
实行非独立核算的分支机构不填报财务报表。具体操作方法主管国税机关在网上办税系统税务管理端电子申报登记企业应报报表鉴定模块中不进行资产负债表和利润表鉴定。
实行独立核算的分支机构据实填报财务报表。具体操作方法主管国税机关在网上办税系统税务管理端电子申报登记企业应报报表鉴定模块中增加资产负债表和利润表鉴定。
3、申报表填写
总机构分别按自身的销售收入、各分支机构销售收入和分摊增值税统一编制总、分机构《增值税纳税申报表》。总机构除需申报自身外还需替各分机构申报。
总机构增值税纳税申报表填写
附表二进项税额为总分机构汇总数分摊增值税为主表第19栏应纳税额销项税额为自身销售收入税率。三者的差额通过进项税额转出调整。
分支机构增值税纳税申报表填写
f不填进项销项税额为自身销售收入税率分摊增值税为主表第19栏应纳税额。二者的差额通过进项税额转出调整。
进项税额转出数字填列在附表二第20栏“未经认证已抵扣的进项税额”。
二供电公司预征
另行明确
三银行销售黄金预征
另行明确
四卤水预征
另行明确
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