北京公司利润分析与利润分配管理制
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f北京全聚德烤鸭股份有限公司利润分析与利润分配管理制度
第一章总则第一条为了保证公司持续稳定健康发展并保护广大投资人的权益根据公司法、企业会计制度及本公司章程中的有关规定制定本制度。第二条利润是反映企业生产经营活动质量的重要指标。是企业最终财务成果是衡量企业生产经营活动成效的尺度。第三条利润分析及分配是检查利润计划的执行情况研究利润增减的变动因素开展利润预测挖掘内部潜力提高利润总额统筹利润分配增强企业实力。
第二章利润预测与计划第四条目标利润的确定可采用以下方法一根据市场情况和近年来利润增减趋势参照同行业先进水平提出预算期的目标利润。二根据公司的实际情况和已掌握的比较准确的资料运用一定的方法来测算计划期可能实现的利润数。
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第五条公司的目标利润一经确定必须制定实现目标利润的各项技术组织措施制定财务计划和成本计划使目标利润的实现建立在扎实、科学的基础之上。
第六条公司财务计划应根据生产计划、销售计划、成本计划编制。
第七条财务预算编制的内容包括一财务预算编制说明书二利润及利润分配预算表三主营业务销售利润预算表四期间费用预算表五营业外收支预算表六投资收益预算表七筹资预算表第八条财务预算经各部门、各分店分公司或子公司负责人签字并经公司经理办公会平衡后报董事会批准后予以实施。
第三章利润分析第九条利润分析是公司进行利润管理的重要内容它是以实际核算资料为依据评价利润预算的完成情况研究影响利润增减变化的各种因素提出改进措施挖掘增加利润的潜力促使公司改进经营管理进一步提高企业经济效益。第十条利润分析的程序为
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一收集资料、掌握情况、取得并充分利用好以下资料1、预算资料包括各种预算指标和定额2、核算资料包括基础统计资料、会计报表和账册等3、其它资料包括调查研究、统计核算等有助于分析工作的相关资料。二对比指标揭示矛盾以各项指标的预算与实际比较寻找差异指出方向和途径。三分析矛盾研究各项内在联系因素从中找出决定性因素。四综合评价提出措施经过揭露矛盾和分析矛盾对本期预算的执行情况作出综合评价并提出今后改进的意见和措施。第十一条利润分析的内容包括一利润组成项目的分析。将利润总额中的各明细项目的实际数同预算数及r